Que faire de mon vieux PERP ou contrat Madelin ?
Comprendre vos options concrètes : garder, transférer vers un PER, ou récupérer votre épargne à la retraite.
Le PERP, le Madelin et le Madelin agricole ne se souscrivent plus depuis le 1er octobre 2020, mais si vous en avez un ouvert avant cette date, il reste bien vivant : vous pouvez continuer à y verser (et à déduire ces versements de vos impôts) et vous pouvez le transférer vers un PER. Trois questions se posent : le garder, le transférer, ou le liquider à la retraite. Cette fiche vous explique ce que chaque choix change concrètement pour vous, avec les règles de sortie et la fiscalité.
Les montants clés du millésime 2026
Ce qu'il faut retenir
Votre contrat survit, mais on ne peut plus en ouvrir
Depuis le 1er octobre 2020, plus personne ne peut souscrire un PERP ou un Madelin. Si le vôtre a été ouvert avant, il continue de fonctionner normalement : vous pouvez verser, déduire ces versements, et le faire fructifier.
Vous ne pouvez le transférer que vers un PER
Un ancien contrat retraite ne peut aller que vers un PER (Plan d'Épargne Retraite). Pas vers une assurance-vie, pas vers un plan d'épargne entreprise. C'est la seule porte de sortie par transfert.
Vos versements réduisent vos impôts
Sur un PERP, ce que vous versez se déduit de l'ensemble de vos revenus. Sur un Madelin (travailleurs non salariés), la déduction porte sur votre revenu professionnel, avec en plus une tranche de 15 % sur la part de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Votre économie d'impôt réelle = montant versé × votre tranche d'imposition.
La sortie n'est pas la même selon le contrat
Le PERP peut sortir en rente à vie, avec jusqu'à 20 % en capital, voire 100 % en capital si c'est pour acheter votre première résidence principale. Le Madelin, lui, sort uniquement en rente à vie (sauf rente trop faible ou accident de vie).
Le PER offre la sortie 100 % en capital
C'est le principal argument d'un transfert : le PER permet de tout récupérer en capital à la retraite, ce que le Madelin ne permet pas. Depuis le 24 octobre 2024, les frais de transfert sont plafonnés à 1 % si le contrat a moins de 10 ans, et nuls au-delà.
Un impôt allégé de 7,5 % sur le capital d'un PERP
Si vous retirez le capital d'un PERP en une seule fois, vous pouvez opter pour un impôt forfaitaire de 7,5 % (après un abattement de 10 %). Attention : il faut un versement unique, sinon vous risquez de perdre ce taux avantageux.
Le Madelin exige des versements réguliers
Sur un Madelin, vous devez verser de façon régulière (au moins une fois par an, entre 1 et 15 fois la cotisation minimale). Si vous arrêtez sans respecter cette régularité, l'administration peut réintégrer les cotisations déduites des trois dernières années.
En cas de décès : attention au capital Madelin perdu
Sans clause de contre-assurance (garantie décès prévue au contrat), l'épargne d'un Madelin est perdue au décès : elle reste à l'assureur. C'est un point à vérifier en priorité. Le conjoint et le partenaire de PACS bénéficiaires sont exonérés.
À la retraite : PERP contre Madelin
PERP
- Sortie en rente à vie
- Jusqu'à 20 % de votre épargne en capital
- 100 % en capital pour acheter votre 1re résidence principale
- Option d'un impôt de 7,5 % sur le capital
Madelin
- Sortie uniquement en rente à vie
- Pas de capital, sauf rente trop faible ou accident de vie
Source : C. assur. art. L144-1 et L144-2 ; BOI-RSA-PENS-10-20-20, § 120
La vie de votre épargne retraite
Vous versez et déduisez
Vos versements réduisent vos impôts ; l'épargne reste bloquée, sauf accident de vie.
Déblocage anticipé possible
Invalidité, décès du conjoint, fin de droits chômage… : retrait exonéré d'impôt sur le revenu. Impossible une fois la retraite atteinte.
Vous sortez l'épargne
Rente à vie ; sur un PERP, jusqu'à 20 % en capital.
Transmission à vos proches
Fiscalité selon les versements faits avant ou après 70 ans ; conjoint et partenaire de PACS exonérés.
Anticipez surtout l'accident de vie : une fois à la retraite, cette porte se referme.
Source : C. assur. art. L132-23 et L144-2 ; CGI art. 990 I et 757 B
Frais pour transférer vers un PER
Depuis le 24 octobre 2024, transférer coûte bien moins cher, et c'est même gratuit si votre contrat a 10 ans ou plus.
Source : Décret n° 2024-682 du 5 juil. 2024 ; CMF art. L224-40
Selon votre situation
| Votre situation | Ce qui s'applique | Fondement |
|---|---|---|
| Vous voulez ouvrir un nouveau PERP ou Madelin | Impossible depuis le 01/10/2020 ; il faut passer par un PER individuel. | Ord. n° 2019-766 du 24 juill. 2019 ; BOI-IR-BASE-20-50-10, § 180 |
| Votre contrat a été ouvert avant le 01/10/2020 | Vous pouvez continuer à verser et déduire ; seul transfert possible : vers un PER. | Ord. n° 2019-766 ; BOI-IR-BASE-20-50-10, § 175 |
| Vous versez sur votre PERP | Le versement se déduit de l'ensemble de vos revenus, dans le plafond commun d'épargne retraite (reportable 3 ans, mutualisable entre conjoints). | CGI art. 163 quatervicies ; BOI-IR-BASE-20-50-20, § 50 |
| Vous versez sur un Madelin (travailleur non salarié) | Déduction du revenu professionnel, non reportable : pas d'imputation des plafonds des 3 années précédentes. | CGI art. 154 bis, II ; BOI-BIC-CHG-40-50-40-20, § 50 |
| Vous liquidez un Madelin à la retraite | Sortie uniquement en rente à vie ; pas de capital, sauf rente trop faible ou sortie anticipée. | C. assur. art. L144-1 ; BOI-RSA-PENS-10-20-20, § 120 |
| Vous liquidez un PERP à la retraite | Rente à vie, avec jusqu'à 20 % en capital, ou 100 % en capital pour l'achat de votre première résidence principale. | C. assur. art. L144-2, I ; BOI-IR-BASE-20-50-10, § 170 |
| Vous arrêtez de verser sur un Madelin sans régularité | L'administration peut réintégrer les cotisations déduites des 3 dernières années. | C. assur. art. L144-1 ; BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 |
| Vous êtes retraité et titulaire d'un Madelin | Plus de nouveaux versements possibles, sauf cumul emploi-retraite ou retraite progressive. | C. assur. art. L144-1 |
| Vous subissez un accident de vie pendant l'épargne | Rachat anticipé exonéré d'impôt sur le revenu ; prélèvements sociaux dus a priori. Impossible une fois l'âge de la retraite atteint. | C. assur. art. L132-23 ; CGI art. 81, 4° bis ; BOI-RSA-PENS-20-10, § 190 |
| Vous retirez le capital d'un PERP en une seule fois | Option pour l'impôt forfaitaire de 7,5 % après abattement de 10 %. Un retrait fractionné fait risquer la perte de ce taux. | CGI art. 163 bis, II ; BOI-RSA-PENS-30-10-20, § 120 |
| Vous transférez votre PERP ou Madelin vers un PER | Opération neutre fiscalement, mais sans nouvelle déduction ; frais plafonnés à 1 % (contrat < 10 ans), nuls au-delà depuis le 24/10/2024. | CMF art. L224-40 ; BOI-RSA-PENS-10-20-20, § 130 |
| Décès du titulaire, primes versées avant 70 ans | Taxation au prélèvement de 990 I (conjoint et partenaire de PACS exonérés). | CGI art. 990 I ; BOI-TCAS-AUT-60, § 180 |
| Décès du titulaire, primes versées après 70 ans | Les primes versées après 70 ans sont soumises aux droits de succession (barème selon le lien de parenté du bénéficiaire), après l'abattement propre au 757 B ; conjoint et partenaire de PACS exonérés. | CGI art. 757 B ; BOI-ENR-DMTG-10-20-10, § 160 |
Les pièges à éviter
Vérifiez votre garantie décès sur un Madelin
Sans clause de contre-assurance, votre épargne Madelin est perdue à votre décès et reste à l'assureur. C'est le premier point à contrôler pour protéger vos proches.
Ne fractionnez pas le retrait de votre capital PERP
Pour garder l'impôt à 7,5 %, retirez votre capital en une seule fois. Étaler les retraits entre plusieurs compagnies ou sur plusieurs années peut vous faire perdre ce taux (décision de justice, CAA Lyon 2024). Si vous avez plusieurs contrats éligibles, liquidez-les la même année.
N'attendez pas la retraite pour un déblocage anticipé
La sortie anticipée pour accident de vie devient impossible une fois l'âge de la retraite atteint. Si un accident de vie survient pendant votre épargne, agissez avant.
Tenez la régularité de vos versements Madelin
Un Madelin exige des versements réguliers. Un arrêt mal géré peut entraîner la réintégration des cotisations déduites des trois dernières années.
Un transfert vers un PER ne recrée pas d'avantage fiscal
Transférer n'ouvre ni nouvelle déduction ni abattement : c'est une opération neutre. Vérifiez surtout les frais (≤ 1 %) et le gain réel (par exemple la sortie 100 % en capital) avant de décider.
Pour aller plus loin avec votre conseiller
Empiler la déduction du Madelin et du PERP la même année
Sophie, 52 ans, chirurgienne-dentiste, est fortement imposée et cherche à alléger sa fin d'année. Elle a gardé un vieux contrat Madelin et un vieux PERP, tous deux ouverts avant 2020, et croit devoir choisir lequel alimenter. En réalité, son Madelin ouvre une tranche supplémentaire de déduction de 15 % sur la part de bénéfice comprise entre 1 et 8 fois le plafond de la Sécurité sociale, et cette tranche n'entame pas son plafond PERP. Elle peut donc verser sur les deux contrats et déduire davantage qu'en n'en utilisant qu'un seul.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller chiffre les deux plafonds distincts (le Madelin, catégoriel et non reportable ; le PERP, sur le revenu global, reportable sur 3 ans et mutualisable avec le conjoint) et séquence les versements avant le 31 décembre pour capter la tranche de 15 % sans la gaspiller. Il évite le piège du versement qui consommerait deux fois le même plafond.
Débloquer un vieux PERP oublié quand son entreprise coule
Karim, 47 ans, dirige une PME du bâtiment placée en liquidation judiciaire. Dix ans plus tôt, alors qu'il était salarié, il avait ouvert un PERP qu'il a complètement oublié. Il pense cette épargne bloquée jusqu'à la retraite. Or la liquidation judiciaire est un cas de déblocage anticipé, et aucun lien n'est exigé entre le contrat et l'entreprise en faillite : Karim peut récupérer ce PERP exonéré d'impôt sur le revenu (les prélèvements sociaux restant dus) pour se refaire une trésorerie et rebondir.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller retrouve ce contrat dormant, monte le dossier de déblocage auprès de l'assureur en s'appuyant sur le bon motif, et chiffre le net réellement disponible après prélèvements sociaux. Il alerte surtout sur le calendrier : cette fenêtre se referme définitivement une fois l'âge de la retraite atteint.
Chaque situation est particulière
Cette fiche donne les règles générales — votre conseiller vérifie ce qui s'applique réellement à votre patrimoine et chiffre vos options.
Faire le point avec un conseillerÀ lire ensuite
Références officielles
- Ord. n° 2019-766 du 24 juill. 2019
- CGI art. 154 bis
- CGI art. 163 quatervicies
- CGI art. 163 bis
- CGI art. 990 I
- CGI art. 757 B
- C. assur. art. L144-1
- C. assur. art. L144-2
- C. assur. art. L132-23
- CMF art. L224-40
- BOI-IR-BASE-20-50-10
- BOI-RSA-PENS-10-20-20
Fiche issue de la base de connaissance patrimoniale Ploovers — millésime 2026, mise à jour le 2026-07-11. Contenu en cours de validation par nos experts.
Ces contenus sont fournis à titre d'information générale (millésime 2026) : ils ne constituent ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique, fiscale ou patrimoniale, et ne remplacent pas les conseils d'un conseiller en gestion de patrimoine, d'un notaire ou d'un avocat, seuls à même d'apprécier votre situation particulière. Les règles et montants cités sont susceptibles d'évoluer avec la législation. Tout investissement comporte un risque de perte en capital.