Vous connaissez le montant, rarement le chemin qui y mène : barème, quotient familial, décote, contributions sur les hauts revenus. Le module refait toute la chaîne sur votre foyer et montre ce qui fait réellement bouger le résultat.
Cinq tranches sur les revenus 2025 : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 %, 30 % à partir de 29 579 €, 41 % à partir de 84 577 €, 45 % au-delà de 181 917 €. Seule la part du revenu qui tombe dans une tranche est taxée à son taux : votre tranche marginale n'est pas votre taux moyen.
Le revenu est divisé par le nombre de parts, taxé, puis l'impôt est multiplié. Chaque enfant ajoute une demi-part (une part à partir du troisième), mais l'avantage de chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 € (art. 197 I-2 du CGI).
La décote allège les petits impôts : 897 € (1 483 € pour un couple) moins 45,25 % de l'impôt brut. À l'autre bout, au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence (500 000 € pour un couple), la contribution sur les hauts revenus (3 % puis 4 %) et, depuis 2025, l'impôt plancher de 20 % (art. 224).
après plafonnement du quotient familial ; aucune décote, aucune réduction d'impôt.
le taux du dernier euro gagné : c'est lui qui compte pour décider d'un versement PER ou d'un arbitrage.
l'impôt rapporté au revenu : c'est lui qui mesure ce que le foyer paie réellement.
sans les deux enfants, l'impôt serait de 13 208 € ; l'avantage est ici plafonné (deux demi-parts × 1 807 €).
Hypothèses : barème des revenus 2025 (loi de finances 2026), revenu fiscal de référence égal au revenu imposable. Pour comparaison, une personne seule à 28 000 € paie 1 723 € après 81 € de décote. Vos chiffres sont calculés sur votre situation dans le module du bilan.
Il ajoute les plus-values taxées au prélèvement forfaitaire, certains revenus exonérés et abattements. C'est lui, et non le revenu au barème, qui déclenche la contribution sur les hauts revenus et l'impôt plancher.
On décide avec la tranche marginale (chaque euro déduit rapporte ce taux), on mesure avec le taux moyen. Confondre les deux surestime l'intérêt d'une déduction ou le poids réel de l'impôt.
Le lissage de la contribution sur les hauts revenus n'est pas modélisé ; le revenu fiscal de référence est pris tel quel, sans retraitement des revenus exceptionnels ni des crédits d'impôt étrangers.
Le plafonnement des niches fiscales et le détail des crédits d'impôt (services à la personne, garde d'enfant) sont traités dans leur propre module : ici, seule la chaîne du barème est reconstituée.
Le module du bilan patrimonial reconstitue votre impôt brut, la décote, votre tranche marginale et votre taux moyen, puis les contributions sur les hauts revenus et l'impôt plancher s'ils vous concernent, à partir de votre revenu imposable, de votre revenu fiscal de référence et de la composition de votre foyer.
Document de présentation. Exemples chiffrés illustratifs (barèmes 2025-2026), non contractuels ; les calculs définitifs sont réalisés sur votre situation réelle. Ploovers — conseil en gestion de patrimoine.